¿Qué trámites, impuestos y requisitos se requieren para emprender en Costa Rica?

Recordemos que las MIPYMEs representan 97.4% de las empresas del país y casi la mitad del empleo.

Aquí listamos los requisitos, impuestos, trámites y demás requeridos para comprar un lote, construir, obtener permisos de operación, incorporarse y operar legalmente.

¿Nos interesa el progreso económico para financiar educación, seguridad, empleo y demás programas sociales? Este es contingente en que hayan empresas que nazcan y crezca en el país.

¿Qué trámites y requisitos legales debo cumplir para comprar un terreno comercial en Costa Rica?

Comprar un lote es el primer paso para quienes desean construir su propio local u oficina. Este proceso implica varios trámites legales y pagos obligatorios ante entidades como el Registro Nacional, municipalidades y otras instituciones públicas, por lo que es crucial verificar todos los requisitos antes de cerrar la compra.

1. Comprar plano de catastro e informe de registro en el Registro Nacional
2. Buscar y evaluar terreno (accesos, servicios, uso de suelo).
3. Verificar disponibilidad de agua potable, alcantarillado, internet y electricidad.
4. Obtener constancia de uso de suelo (municipalidad).
5. Alineamientos según MOPT/INVU, si aplican.
6. Viabilidad ambiental (SETENA). Dependiendo del  tamaño y la zona
7. Pago de impuesto de traspaso del terreno — 1.5 %. Y un 0.9% de impuestos y timbres (registro, abogados, fiscales, municipales)
8. Honorarios legales para compra — ~2 %.
9. Verificar certificación de impuestos municipales al día.
10. Compra ante notario y escritura pública.

¿Cómo tramito los permisos y requisitos para construir un local comercial u oficina?

Una vez adquirido el terreno, es necesario cumplir con una serie de pasos técnicos y legales para construir una estructura destinada a actividades económicas. Esto incluye desde la contratación de profesionales acreditados hasta la obtención de permisos de construcción y conexiones definitivas de servicios públicos.

1. Contratar arquitecto, ingeniero eléctrico y demás profesionales colegiados.
2. Elaboración de planos (arquitectónico, eléctrico, sanitario).
3. Registro y timbres en CFIA — ~2 % del costo del proyecto.
4. Solicitar constancia de uso de suelo actualizada.
5. Permiso de construcción municipal
6. Disponibilidad de agua
7. Pagar impuesto municipal de construcción — hasta 1 % del valor de la obra.
8. Tasa de recolección de residuos — si aplica.
9. Construir el local.
10. Verificar conexiones definitivas de los servicios públicos.

¿Cómo se constituye legalmente una empresa (SA o SRL) en Costa Rica?

Constituir una sociedad mercantil es un requisito indispensable para operar formalmente. Ya sea como Sociedad Anónima (SA) o Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL), el proceso implica escritura notarial, registro ante instituciones públicas y obtención de firma digital, entre otros trámites clave.

1. Adquirir la firma digital
2. Abogado para redactar escritura de constitución (SA o SRL).
3. Pago de timbres de constitución y Registro Mercantil.
4. Registro de la empresa en Hacienda (RUT).
5. Registro de accionistas en el BCCR. Trámite anual.
6. Pago del Impuesto a las Personas Jurídicas (anual).
7. Abrir cuenta bancaria. Contratar un contador para que haga flujos de caja futuros, personería jurídica con participación accionaria.
8. Tramitar un datáfono y pagar las comisiones bancarias correspondientes porque es obligatorio aceptar TC desde el 2019.

¿Qué registros, impuestos y cargas sociales debo cumplir para formalizar una empresa?

Formalizar una empresa va más allá del acto de constitución. Requiere registrarse ante la Dirección General de Tributación, cumplir con reportes contables periódicos, pagar impuestos obligatorios y asumir cargas sociales tanto como trabajador independiente como patrono, si se contrata personal.

1. Contratar un contador para reportes a Hacienda y CCSS.
2. Reporte y pago de:

• Impuesto sobre la Renta (ISR) (Trimestral)
• Impuesto al Valor Agregado (IVA) (Mensual)
• Timbre de Educación y Cultura (Anual)

3. Inscripción como trabajador independiente ante la  CCSS. Cargas sociales de hasta 18% dependiendo del humor del que lo atienda

4. Inscripción de empleados en la CCSS. Cargas sociales patronales (26.33 %), calculadas sobre salario bruto:

• CCSS salud/maternidad — 14.75 %
• CCSS IVM (pensión) — 4.75 %
• INA — 1.50 %
• IMAS — 0.50 %
• Banco Popular — 0.50 %
• FODESAF — 5.00 %

5. Pago de póliza de riesgos del trabajo (INS).
6. Patente municipal — entre 0.15 % y 0.35 % de ventas brutas.

¿Qué licencias y permisos operativos se requieren para iniciar actividades comerciales?

Antes de abrir las puertas al público, toda empresa debe contar con licencias específicas según su giro de negocio. Esto puede incluir el Permiso Sanitario de Funcionamiento, licencias municipales, registros ante entidades sectoriales y cumplimiento de normativas de ambientación y música.

1. Permiso Sanitario de Funcionamiento (Ministerio de Salud).
2. Licencia de licores (si incluye bebidas alcohólicas).
3. Registro ante el ICT (si apunta a turismo).
4. Pago a ACAM por derechos de música (si hay ambientación musical).
5. Registro ante la SUGEF si se dedica a contaduría, servicios legales o bienes raíces.

¿Qué obligaciones debo cumplir al adquirir un vehículo para uso empresarial?

Incorporar un vehículo como activo empresarial puede ser clave para transporte de productos, insumos o personas. Es necesario gestionar el registro a nombre de la empresa, cumplir con los seguros correspondientes, y garantizar que el uso esté alineado con el giro comercial para efectos fiscales.

1. Adquisición del vehículo, pago de impuestos: IVA e impuestos de importación pueden sumar hasta 80 %.
2. Gastos por adquisición de un vehículo:  3,4% de impuestos de traspaso y timbres (registro, Colegio de Abogados, archivo).
3. Honorarios de abogados alrededor 2% del valor real de venta.
4. Revisión vehicular. Anual
5. Pago de marchamo. (Anual):

• Impuesto a la Propiedad del Vehículo – 58% → Ministerio de Hacienda (infraestructura vial).
• Seguro Obligatorio Automotor (SOA) – 25% → INS (cobertura por lesiones o muerte).
• Consejo de Seguridad Vial (COSEVI) – 5.6% → COSEVI/MOPT (educación y seguridad vial).
• IVA y timbres diversos – 5.18% → Hacienda + entidades estatales (fauna, scout).
• CTP + ARESEP – 1.4–1.7% → Consejo de Transporte Público/ARESEP (transporte público).
• Otros rubros (multas, parquímetros) – 1–3% → Municipios y entidades varias.

Esta es la travesía que un emprendedor debe vivir al tratar de seguir su sueño y crear empleo.

Después de tal calvario, deben pagar hasta el 58% de sus utilidades al Estado.